美股投资遗产税

1. 谁给我解释解释美国遗产税

一、美国遗产税的特点遗产税和赠与税是世界上普遍征收而且历史悠久的税种。遗产税起源于古埃及法老胡夫当政时期，由于修造金字塔和战争，财政入不敷出，于是对财产继承人课征遗产税，直接用于军事支出。美国联邦政府遗产税于1797年为筹集海军经费首次开征，1802年废止。南北战争期间，又重新开征，战争结束后又被废
一、美国遗产税的特点
遗产税和赠与税是世界上普遍征收而且历史悠久的税种。遗产税起源于古埃及法老胡夫当政时期，由于修造金字塔和战争，财政入不敷出，于是对财产继承人课征遗产税，直接用于军事支出。美国联邦政府遗产税于1797年为筹集海军经费首次开征，1802年废止。南北战争期间，又重新开征，战争结束后又被废除。直到1916年，遗产税才作为一个经常性的税种开征至今日。作为遗产税补充税种的赠与税，于1924年开征。现行美国遗产税有以下几个特点：
1.实行总遗产税制，并将夫妻的财产分为共有财产和独立财产。
尽管遗产税的名称较多，如死亡税、继承税等。但从税制上看，世界各国遗产税可分为三种类型：总遗产税、分遗产税和总分遗产税。总遗产税，它的纳税人是遗嘱的执行人或继承人，课税对象是遗产总额，税率大多采用超额累进税率，并设立减免额，但不考虑继承人的纳税能力。在遗产处理上采用“先税后分”，即先交税，再分配税后遗产。如果不能交纳遗产税，则不能继承遗产。目前，除美国外，英国、新加坡、我国香港及台湾地区采用总遗产税制。分遗产税制，它的纳税人是遗产的继承人或接受遗赠人，课税对象是纳税人获得的遗产，税率一般也采用超额累进税率，并设立减免额。在遗产处理上，考虑继承人的负担能力，采用“先分后税”，即先分配遗产，再征税。日本、德国、法国及韩国实行分遗产税制。总分遗产税制，是将上述两种税制综合，它的纳税人是遗产的管理人、遗嘱执行人和遗产继承人、受遗赠人。它先对总遗产征税，然后对分配到遗产继承人或受遗赠人超过一定标准的遗产再征税。在遗产处理上，采用“税一分—税”，即先交税，再分遗产，超标准部分再交税。目前，意大利、加拿大、菲律宾等国实行总分遗产税制。
赠与税是遗产税的辅助税种，有许多国家和地区不单独开征赠与税，只是规定财产所有者在生前若干年内的赠与财产视为遗产进行征税。赠与税可分为两类：总赠与税和分赠与税。总赠与税的纳税人是财产赠与人，即财产所有者，课税对象是财产所有者生前赠与他人的财产。分赠与税的纳税人是财产受赠人，即接受赠与财产的人，课税对象是赠与的财产。采用总遗产税制的一般选择总赠与税；而采用分遗产税制的也往往选择分赠与税；美国联邦遗产税和赠与税属于总遗产税制和总赠与税，目前，美国赠与税并不单独开征。
美国将夫妻的财产分为共有财产(communityproperty)和独立财产(separate property)，对于共有财产，无论在谁的名下，其中的一半作为死亡者的遗产，另一半是未亡配偶的财产，不作为死亡者的遗产。对于独立财产，在死亡者名下财产全部是遗产，在配偶名下财产，不属于遗产。
2.随着经济的发展和人们财富的递增，不断提高遗产税的免税额，并相应降低遗产税最高边际税率。
美国遗产税和赠与税的税率和抵扣额是一体的，生前赠与和死后继承，税率和抵扣额是相同的，称为统一抵扣额(Unified tax credit)。它把财产所有者一生中第一次赠与的财产，扣除统一抵扣额，超额部分纳税，以后年度的赠与财产和以前的赠与财产累计计算，扣除以前已缴纳的赠与税，剩余部分纳税。因为连续累计计税较复杂，现在已采用相当免税额(applicable exemption amount)方法。由于赠与税的免税额最高为100万美元，而遗产税的免税额是随着经济的发展和人们财富的递增不断提高的，2001年的相当免税额为67.5万美元，（见下表）。所以，美国政府将在2003年后改变这种统一的计税方法，而采用分离计税。
美国遗产税最高边际税率及相当免税额
年度最高边际税率(%)相当免税额（万美元）
200250100
200349100
200448150
200547150
200646200
200745200
200845200
200945350
2010废止废止

2. 美国如何规避高额遗产税

美国规避高额遗产税的方法：

（一）对于“小门小户”人家，最常用的方式就是利用每年赠与豁免额给儿女留钱。按照税法，2015年每个人每年可向任何人赠与14000美元，在这个额度以下任何的财产赠与都无需缴纳赠与税。如果一对夫妻有3个未成年孩子，每一个孩子夫妻两人一年可以赠与26000美元，3个孩子就可以赠与78000美元而不必缴税。不用多，10年下来父母转让给孩子的财产可以达到780000美元，这可不是一个小数目。而且这些钱用来投资，投资所得和本金则都属于孩子的财产，赚多少钱都名正言顺的落入孩子的腰包而无需缴纳赠与税。

(二）美国最简单和最有效向子女转让财产的方式是买人寿保险，既可以为自己买也可以为后代买，而最终的目的是让子女能够有“意外之财”或是让财产顺顺利利“传宗接代”。很多人一生中能留给子女的财产可能不会超过百万美元，如果买下一份百万美元理赔的人寿保险，这就等于是实实在在为子女留下了百万现金。而且人寿保险保险的理赔受益人不用缴纳所得税，也不用缴纳遗产税。

(三)为子女购买永久人寿保险也是美国人将财产转移给后代较常见的做法，孩子小保费自然低，这样的投资效果好。保险公司一般是在投保时对投保人做身体检查，为孩子买人寿保险等于使孩子有了终身可保性，而且以后孩子身体不好，保险公司也无法取消其保险而且也不能涨保费。父母为子女买人寿保险，孩子不用出钱，父母将自己的财产无形中转移到孩子身上，而且即使以后留下其他遗产，有一部分财产已事先转移，这样自然也降低了遗产总额，从而降低遗产税。

3. 美国的遗产税怎么收的

美国的遗产税是在一百万美元开始征收的，征收的百分比18%-50%。但是该遗产税只针对死者的子女，其妻子和父母是不需要支付的。

1.遗产金额小于1万美元为18%。

2.遗产金额小于2万美元为20%。

3.遗产金额小于250万美元为49%。

4.遗产金额大于250万美元为50%。

美国政府对个人资产转让征税很高，虽然这种税种俗称为遗产税，但实际上它包含了三种类型的个人资产转移赋税：一是遗产税，二是赠予税，三是隔代资产转让税。

政府划定的遗产等于是包含了一个人生前所拥有的所有财产，这包括动产和不动产、有形和无形的个人财产。比如货币、房产、股票、公司股份、债券、保险单、退休金、知识产权中的财产权益等。

联邦遗产税使用超额累进制，税率分成17个等级，从18%到55%。一个人要想将自己的财产在死后传给后代，在美国就需要生前立下遗嘱，明确表明谁是财产的继承人。

如果没有遗嘱，一个人死后的财产自动转给配偶。要是一个人生前既没有遗嘱也没有配偶，一旦过世这财产由谁来继承就会出现麻烦事，那时就要有法院来判决此人的后代是否可以合法继承财产。

美国的遗产继承还有更麻烦的事，也就是遗产税要由继承人来缴纳，而且是先纳税然后才能继承并分配财产。法律规定，遗产管理人或遗嘱执行人必须在原财产所有者死亡后9个月内，负责以现金方式缴清税款，然后才可以进行遗产分配。

一时钱凑不够，可以申请延期缴付，但期限也不得超过6个月。先缴税后分财产成为美国遗产税最大的一个诟病，因为这种方式会造成遗产继承人因现金不足而陷入无法按时纳税的困境。

当然美国的遗产税并不是继承人获得的遗产全部都要纳税，一个人留下的遗产可以先扣除债务、丧葬费用、慈善捐款，再扣除个人豁免额，剩下的继承财产才会课税。

(3)美股投资遗产税扩展阅读

美国遗产税是指美国联邦政府和部分州政府对死亡者的遗产征收的税。按征收的级别不同，分为联邦遗产税和州遗产税。美国联邦遗产税采用总遗产税制。

以死亡者死亡时的遗产总额为征税对象，以遗嘱执行人为纳税人，以应税遗产额作为计税依据。

应税遗产额是遗产总额先扣除死者的负债、葬礼及有关费用、遗产损失后，求得“经调整后的总遗产额”，继而再扣除婚姻、慈善、遗赠等税法允许扣除项目金额的余额。联邦遗产税实行21级超额累进税率，最低一级税率为8%，最高一级税率为50%。

税额的计算分两个步骤进行： 第一步按应税遗产额和适用税率计算出应纳遗产税额; 第二步，在应纳遗产税额中，扣除税法允许的统一抵免额和税款抵免额后，方为纳税人实际应纳的遗产税额。

美国只有10个州征收遗产税。州遗产税的计算与征收方法同联邦遗产税基本类似，但税率低于联邦遗产税，优惠宽免额也较少。

联邦遗产税和州遗产税同时课征时，为了避免重复征税，在计算联邦遗产税实际应纳税额时，允许将州遗产税抵免扣除。

4. 美国遗产税有多少，假如比尔盖茨死了要收多少

70%，比尔盖茨做了这么多年的慈善，帐下还有将近800亿美元，算下就是560亿美元，不过美国富人科没那么傻，有钱人都会去办 信托 ， 也就是通过合法 投资 的 手段 来转移财产

5. 美国遗产与赠与税的税率是多少

美国税和中国税其中一个非常不一样的地方，就是美国税中存在着赠与税和遗产税的问题。这两个税是很多赴美投资者非常关注的内容。作为美国注册会计师，我通过这篇博客来简单介绍一下美国赠与税和遗产税的情况。

赠与税（Gift Tax）和遗产税（Estate Tax）是美国政府为了调节社会阶级之间差异所设立的税种，主要适用的人群是美国公民和美国绿卡持有人。如果按照比较简单的语言来说，一个人生前的免费给予他人的行为受到赠与税的约束，一个人去世后财产分配的行为受到遗产税的约束。故此，这两个税事实上是统一的。
先说赠与税，赠与税分为年赠与额度限制和一生赠与额度限制。2012年的年赠与额度为13000美元，2013年将调到14000美元。所谓年赠与额度，就是如果一个美国人2012年将13000美元以下的现金或者资产赠与其他人，是不需要申报也不占一生赠与额度的。如果夫妻双方共同赠与，则加倍，即26000美元（2013年调整为28000美元）。受赠人不需要是直系或者旁系亲属，任何人都可以。如果赠与超过上述数额，则需要在税表中进行申报披露，占用一生的赠与额度。赠与税现在一生的赠与额度为5,120,000美元，夫妻双方一共10,240,000美元。如果超过这个数字，核定税率为35%。当然这个数字是比较高的，基本上只影响美国1-2%最富的人群。
如果美国人受到非美国身份的人的赠与，那么他和赠与税是不产生什么太多关系的，但是如果受赠人接受的馈赠一年超过10万美元，就需要在税表中进行披露和申报。
关于遗产税，实际上就是赠与税的延续。遗产税的一生额度现在是5,120,000美元，夫妻双方一共10,240,000美元。这个额度是和赠与税共享的。一个人生前赠与的数额要从这个额度中减去，才能得到遗产税的一生最终额度。故此，生前赠与越多，去世后遗产额度就越少。现在遗产税的核定税率超过额度之后是35%。

6. 投资美国股市的收入如何纳税

1、如果是中国居民购买美股，按照有关规定，应当主管地税机关如实申报自己的版境外收入。权目前来看，股息、红利的个人所得税税率是20%，按年征收。同时，准予在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照中国个人所得税法规定计算的应纳税额。若是中国的居民企业在美国股市有投资收入的话，应当于第二年初汇算清缴时合并到境内收入里如实申报、纳税，目前法定税率是25%。同样，准予在应纳税额中扣除已在境外缴纳的企业所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照中国企业所得税法规定计算的应纳税额。
2、一般谈及的美国股市包含纽约证券交易所(New York Stock Exchange) 及纳斯达克证券市场 (Nasdaq Stock Market) 上市的股票 。美国主要的股票交易市场： 纽约证券交易所 NYSE，纳斯达克证券市场NASDAQ，美国证券交易所AMEX，店头市场Over-the-Counter．

7. 美国税改会让特朗普继承人省6亿美元遗产税是真的吗

经过一番波折，美国共和党最终版的税改法案当地时间20日再次在众议院获得足够票数通过。该法案目前已在众参两院分别通过，在送交总统特朗普签署生效后，将于2018年1月开始实施。

20日，美国参议院和众议院分别以51票赞成、48票反对和224票赞成、201票反对的结果通过了这一税改法案。但是由于众议院投票通过的法案与参议院的规定存在冲突，当天，在参议院完成投票之后，众议院又进行了重新投票并最终通过。

这项未来十年减税1.5万亿美元的法案，也是美国近30年来最大规模的税制改革。特朗普声称，这项税改将大幅削减美国人的税负，为此他曾打算将这个他引以为豪的法案命名为“大减特减法案”（The Cut, Cut, Cut Act），以强调减税的用意。

富者愈富、贫者愈贫？

一方面税改方案为大企业和富人减税，另一方面许多针对低收入者的税收减免和补助却可能在税改方案中取消。有报道分析，此次税改或将进一步加大美国的贫富差距。

特朗普政府在为富人大幅削减遗产税的同时，却声称政府负担不起医疗保险、医疗补助、妇女、婴儿和儿童营养援助、教师教学补助以及经济适用房和医疗研究，提议废除这些项目。

共和党此前在推销自己的医保法案时将未来十年节省3370亿美元作为一个重要的卖点，但这主要是靠让2400万人丧失医保来实现。

与此同时，美国税收政策研究中心最新一项研分析发现，按照税改方案，到2027年，一半以上（53%）的美国人将不得不支付更多的税款。届时，82.8%的减税优惠将会被1%最富有的人所享受。分析说，甚至在税改实施的第一年，减税的好处也主要集中在社会的中上层，接近三分之二的好处将会流向最富裕的五分之一美国人手中。

就在新的税改方案可能让苹果公司享受巨额税收优惠的同时，在苹果公司周围却居住着许多艰难度日的无家可归者。新的税改可能让这些人面临更大压力。

报道称，硅谷的不平等现象已经相当普遍。在硅谷富有的“吃货”花500美元试吃餐厅美食的时候，当地四分之一的人都面临饥饿危机。社交媒体网站“脸书”的CEO马克·扎克伯格在自己的住宅旁边买下四处地产，以保护自己的隐私。而在“脸书”总部的马路对面，流浪汉正披着防水布苟且偷生。

报道，距离苹果公司总部不到一条街的“西硅谷社区服务”组织执行副主任苏杰萨·文卡特拉曼（Sujatha Venkatraman）表示，最新政府数据显示，他们所在的库比蒂诺市的无家可归人口在2年内增加了74%。尽管苹果公司此前为这个社区服务组织提供了一些志愿者服务，但从未给予持续的经济支持。

在大公司和超级富豪们享受美国税收红利的时候，能否真正惠及普通人，将有待时间检验。

8. 美国的遗产税征收的比率是多少

美国遗产税于1797年首次开征，其目的是为该国海军的发展筹集资金。此后，遗产税时征时停，直到1916年才成为固定性税收。现行联邦遗产税的基本框架是1976年通过的税收改革法案确定的，30年来税制几经调整，此项税收占联邦税收总额的比重始终保持在1.5%左右，年收入也从1976年的50亿美元增加到2002年的265亿美元，增长了4.3倍。
由于对遗产税的看法截然不同，近几年来美国围绕遗产税的保留与废止发生了一场颇有戏剧性的风波，至今余波未平。
1999年和2000年，美国国会曾经先后两次通过关于逐步废止遗产税的法案，但是最终被当时的总统克林顿否决。
美国现任总统布什早在就任美国总统之前就表示：每一个家庭、每一个农场主和每一个商人，都应当自由地将其一生的勤劳所得留给他们所爱的后人。因此，美国应当取消遗产税。
2000年布什当政以后，立即将他的主张付诸实施。2001年2月8日，布什总统向美国国会提交了关于近期内大幅度削减遗产税的提案。此后，国会众议院、参议院分别通过了该项提案。同年6月7日，经过布什总统签署，该项法案成为正式法律，于2002年1月1日起实施。根据该项法律，从2002年到2009年，美国遗产税的税前综合扣除额将逐步增加：2001年为67.5万美元，2002年增加到100万美元，2004年增加到150万美元，2006年增加到200万美元，2009年增加到350万美元。与此同时，遗产税的最高边际税率也将逐步下降：2001年为55%，2002年降低到50%，2003年降低到49%，2004年降低到48%，2005年降低到47%，2006年降低到46%，2007年降低到45%。2010年停止征收遗产税1年。2011年将遗产税恢复到2001年的状况.

9. 美国的遗产继承税是百分之五十，谈谈看法

美国遗产税的起征点较高，并按物价指数浮动。1999年的起征点为65万美元，税率实行超额累进制，最高税率达55％。
1916年，美国开始正式征收联邦遗产税，后来又开征相关的赠予税和隔代遗产转让税，并且从1977年起，遗产税和赠予税使用统一的税率。
我们中国人说，前人栽树，后人乘凉，是天经地义的事。美国也有相当一部分人，其中以亚洲和欧洲传统文化背景的人居多，反对继续征收遗产税。他们认为，美国人在活着的时候，就必须应付所得税，房产税，消费税……等等一系列名目繁多的税务，结果辛苦了一辈子，好不容易攒下一点积蓄留给后人，却还要交纳什么遗产税！遗产税一方面是对当事人私人财产的重复课税，不公平；另一方面加重了继承人的痛苦，不道德。而且，现在遗产的税收中有一半来自遗产总价值在500万美元以下的阶层，这些人算不上大富翁，真正的大富豪死后的可征税遗产只是他们财产的一小部分，因此征收遗产税对平均分配社会财富也起不了多大的作用。再有，从继承人的角度上来讲，在缴纳了遗产税之后，其实际继承的遗产已经大大缩水，而他同时还必须交纳个人所得税，两税相加，联合税率可以高达70%以上！私人财产的大部分被联邦政府拿走，减少了国民资本，妨碍储蓄、劳动力供应和经济增长。据美国独立商业联合会的统计数据，因为高昂的遗产税，有70%的农场主、家庭企业主无法将企业传给下一代。

反对者自然就要逃避遗产税。他们在美国这个金融、保险、信托业高度发达的国家里，可以找到各种各样的窍门。比如，父母可以把大笔财产捐赠给医院或某个福利基金会，条件是在儿子的有生之年，接受捐赠的一方必须以很高的利率定期支付利息，一直到儿子也死了，这个医院或基金会才算真正拥有这笔钱。如此一来，政府一分钱遗产税都收不到，儿子却依然稳稳坐在金山银山上。再比如，他们可以利用银行的联邦529大学储蓄计划。孩子一出生，就为他们开设一个529教育基金储蓄户口。户口内逐年存入的钱交给有名的投资管理基金会去管理经营，直到将钱取出来缴学费时才缴税。这样开户时父母或祖父母是资产的拥有人，利用这个计划马上可以省很多所得税，到取钱缴交学费时，钱到子女名下，用子女的税率报税，而学生没有收入，税率要低得多得多。