上市公司審計委員會下屬審計部

❶ 上市公司 審計部 歸誰管理

歸董事會下面的專門委員會——審計委員會管。

❷ 上市公司中內審部主要有哪些崗位崗位職責是什麼謝謝

內部審計機構建立，其規模大小，主要根據單位職工人數、經營規模、業務性質及其復雜程度、經營管理狀況與收益狀況確立；人員編制，主要取決於審計任務的輕重及復雜程度。內部審計的組織結構，一是與企業的資源及所處的地理環境有關；二是與業務性質和業務范圍有關；三是與內部審計職能作用有關；四是與計劃編制人數有關。
一般內審機構應設立內審機構負責人、審計項目負責人（主審或審計組長）、審計輔助人員、審計復核人員、審計檔案管理人員。規模較大、經營業務范圍較廣的可根據業務需要設置若干審計專業部門。規模大的企業還應設置總審計師。具體崗位職責，不同單位、不同設置，崗位職責也不同，可以參考內審准則，自己定 。
下面給你個其他企業的，僅供參考：
內部審計機構的職責

公司董事會下設審計委員會,負責指導和監督公司內部審計工作。審計委員會成員半數以上為獨立董事,並由董事會指定獨立董事中的一名會計專業人士作為委員會的召集人。審計委員會在指導和監督審計部工作時,履行以下主要職責:
(一)指導和監督內部審計制度的建立和實施;
(二)至少每季度召開一次會議,審議審計部提交的工作計劃和報告等;
(三)至少每季度向董事會報告一次,內容包括但不限於內部審計工作進度、質量以及發現的重大問題;
(四)協調審計部與會計師事務所、國家審計機構等外部審計單位之間的關系。
審計部主要職責為:
(一)對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估;
(二)對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經濟資料,以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計,包括但不限於財務報告、業績快報、自願披露的預測性財務信息等;
(三)協助建立健全反舞弊機制,確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和主要內容,並在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為;
(四)至少每季度向審計委員會報告一次,內容包括但不限於內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題。
審計部經理職責:
1、組織內審人員的業務培訓,支持審計人員依照國家的相關法律、法規及公司的規章制度行使其審計監督權。
2、負責擬定審計計劃和審計范圍,組織審計人員根據審計目標選擇適當的審計方法有序地進行各項審計工作。
3、負責對審計情況進行復核,並組織編寫審計報告及審計評價書。
4、負責就初步審計結果與被審計單位進行溝通。
5、協助公司有關單位對財務、經營管理情況進行分析,為公司決策提供依據。
6、負責建立內部激勵機制,對內部審計人員的工作進行監督、考核,評價第 5頁 共 12頁惠州億緯鋰能股份有限公司內部控制管理制度其工作業績,激勵其努力工作。
7、制定單位經營預算,控制單位經營支出。
8、確保審計團隊的人員充足且具備必要的審計知識、技能、經驗,以完成本章程所要求的任務及使命。
審計人員職責
1、根據審計計劃和審計范圍,選擇適當的審計方法進行現場審計。
2、根據審計情況,收集相關的事實依據,編寫審計工作底稿。
3、根據審計底稿,編寫相關的審計報告及意見。
4、負責審計意見的具體處理,保證意見的及時處理及信息的及時反饋
5、建立、健全審計檔案,保證資料的及時歸檔,並負責管理。

❸ 企業的監事會、審計委員會和內部審計機構之間是什麼關系各自的職能是什麼

監事會
由全體監事組成的、對公司業務活動及會計事務等進行監督的機構.
監事會，是股份公司法定的必備監督機關，是在股東大會領導下，與董事會並列設置，對董事會和總經理行政管理系統行使監督的內部組織。
1. 監事會主席或監事代表列席董事會議；
2. 監督董事、經理等管理人員有無違反法律、法規、公司章程及股東大會決議的行為；
3. 監督檢查公司業務及財務狀況，有權查閱帳簿及其他會議資料，並有權要求有關董事和經理報告公司的業務情況；
4. 核對董事會擬提交股東代表大會的工作報告，營業報告和利潤分配方案等財務資料，發現疑問可以公司名義委託注冊會計師幫助復審；
5. 建議召開臨時股東大會；
6. 代表公司與董事交涉或對董事起訴
審計委員會是董事會下屬的一個專門委員會，一般由3 ～ 5名非執行董事組成。
審計委員會主要在財務報告和內外部審計、內部控制三個方面履行其職責：
1．財務報告方面：
①復核年度已審計財務報告；
②先行檢查中期財務報告，對上市公司的季報編制進行監督；
③復核其他財務報告和董事會報告；
④檢查公司所有重要的會計政策，對重大的變動和疑問之處加以報告，並隨同年度報告向外界披露他們對財務報告公允性的看法。
2．內外部審計方面：
①聘請或更換外部審計機構，討論外部審計的范圍、程序和計劃，核查審計結果；
②領導內部審計，其具體工作有：任命及撒換內部審計負責人，核准內部審計章程，復核內部審計部門的組織形式，審查內部審計部門的工作計劃及執行情況，復核內部審計人員的素質及訓練情況，復核審計結果等。
3．內部控制方面：通過內部審計職能，監察關鍵的財務風險及經營風險領域，審查內部控制制度的公允性與有效性，對重大關聯交易進行審計，監督外部審計和內部審計關於內部控制方面建議的執行，評價員工
和管理當局欺詐的可能性，評價公司的行為守則遵守情況等。
內部審計機構
傳統上,企業內部審計職能可以確定為監督、評價、控制和咨詢四項。

❹ 內部審計機構和審計委員會是一回事嗎有什麼區別

內審機構和審計委員會從組織角度出發不是一回事，但功能都是為了督察(形式)，核查(實質)的目的，二者的區別如下：

1、概念不同

內部審計機構是部門、單位專職經濟監督的部門，是部門、單位內部控制制度的有機組成部分。內部審計機構在本部門、本單位主要負責人的直接領導下，依照國家的方針政策、財政經濟法規和有關規章制度。

對本部門、本單位及其所屬單位的財政、財務收支及其經濟效益，進行內部審計監督，獨立行使內部審計職權，業務上受國家審計機關的指導，對本部門、本單位主要負責人負責並報告工作。

審計委員會是公司董事會中的專門委員會。主要負責公司有關財務報表披露和內部控制過程的監督。在公司董事會內部對公司的信息披露、會計信息質量、內部審計及外部獨立審計等方面，執行控制和監督的職能。

2、作用不同

內部審計機構，對本部門、本單位與境內、外經濟組織興辦合資、合作經營以及合作項目等的合同執行情況，投入資金、財產和經營狀況及其效益，依照有關規定，進行內部審計監督。部門內部審計機構可以對行業經濟管理中的重要問題開展行業審計調查。

審計委員會，在職能上對內部審計進行監督，通過對內部審計的組織章程、預算與人事、工作計劃、審計結果等進行復核，提高了內部審計部門的獨立性，使其工作范圍不受管理當局的限制，並確保其審計結果受到足夠的重視，從而切實發揮內部審計職能。

3、職責

內部審計機構不是簡單的、機構的信息反饋系統，而是除檢查和評價之外，還要深入研究改進的措施，以便提出合理的建議。

審計委員會的責任應包括：

1、考慮外部審計人員的任命、審計費，以及任何與辭退和解聘有關的問題。

2、在審計開始前與外部審計人員一起討論審計的性質和范圍，當有一家以上的審計公司包括在內時，確保他們之間的相互協調。

3、在財務報表報送給董事會之前，復核中報和年報。

❺ 審計委員會和審計部的關系

沒有審計委員會和審計部，只有國家審計署！

❻ 怎麼看一家上市公司是否設立了內部審計部門

1、企業設置內部審計機構的制度意義。上市公司設內部審計部門不一定就能產生我們所想像的預期的效果和作用。但是，如果連內審機構都沒有的上市公司很難從制度上保證財務報告的可靠性、法律法規的遵循性和經營活動的效率與效果性。
2、現代內部審計機構的功能意義。內部審計的「智囊」地位是從90年代初開始奠定起來的,源於公司治理和風險管理的需求。在公司治理過程中,設立了審計委員會,它的出現一方面使得內部審計的獨立性提高,審計范圍進一步擴大到對管理者業績的評價;另一方面,它作為內部審計的最高機構,開發並實施了企業戰略審計業務。現代企業風險無處無時不在,任何一個方面出現問題,如公司治理的不規范、企業管理不嚴格、經營活動鬆散、控制不力等,都可能導致企業全軍覆沒。無疑,企業的所有活動最終都集中在風險的管理上,風險管理和企業價值創造息息相關。從傳統的提供事後保證性業務來行使看家本領,到現代內部審計的以風險為基礎,事前事中分析、預測為手段,合理有效的建議、咨詢為主要業務,它是企業中一支無可替代的「智囊」隊伍。

❼ 請問，有了審計委員會是不是可以不設內部審計部門現在的上市公司是不是都設立了內部審計部門

審計委員會和內部審計部門的職能是不一樣的 內部審計制度是內部控制制度的重要組成部分 所以上市公司都有內部審計部門 但是內部審計部門的資料不是必須對外披露的 一般情況下上市公司也不會對外披露內部審計資料 頂多在內部控制鑒證報告中提一下內部審計 內部控制鑒證報告從上市公司公告中可以查到 內部審計的詳細資料從公開途徑是查不到的

❽ 內部審計部門直接設在審計委員會下面，還是有總經理管著呢

如果董事會下設審計委員會，那意味著董事會要對包括總經理以內的公司高管和日常經營管理的合規合法性進行審計監督，此時內部審計部門可以設立在審計委員會下面，作為委員會的日常管理和執行機構。
如果董事會並沒有計劃對總經理進行審計監督（特別是董事長兼總經理時），那麼內部審計部門設計歸總經理管理無妨。

❾ 審計委員會組成的人員都是審計公司的職員嗎

當然不是！如果您說的是董事會下設的審計委員會，那麼審計委員會的成員應該全部由公司董事組成，而且獨立董事佔大多數，主任委員也應該由獨立董事擔任。這是董事會專門委員會的組成規矩。
至於獨立董事，更不應該是有負責公司審計的人員擔任，不具備應有的獨立性；獨立董事要和公司沒有任何業務、人員上的關系。