所得稅費用上市公司

⑴ 上市公司財務報表中的企業應交所得稅為負值的經濟含義

企業應交所得稅負值是企業應交所得稅科目借方余額，說明企業已經交了所得稅，只是還未計提而已。計提以後借：所得稅，貸應交稅費-應交企業所得稅就平掉了

如果企業在未計提所得稅時先交納了所得稅，就會有借：應交稅費-應交企業所得稅，貸：銀行存款的分錄，這樣應交企業所得稅就會有借方余額，也就是你所說的負數！
大概，你沒弄清楚應交企業所得稅和所得稅兩個科目吧

你說的是不是利潤表裡的所得稅項目？
如果是，可能是該公司前期盈利計提了所得稅，後期虧損沖抵所得稅
比如一公司前半年盈利30萬，計提所得稅額7.5萬，做分錄 借：所得稅7.5萬，貸：應交稅費--應交企業所得稅7.5萬。後半年虧損40萬，做分錄：借所得稅-10萬，貸：應交稅費--應交企業所得稅-10萬，這樣期末所得稅科目余額未-2.5萬
因為全年累計，企業是虧損的，不需要交所得稅，但是會計處理上可以計提負數所得稅留著來年沖抵，如果企業來年盈利80萬，那企業來年交所得稅額是80*25%-2.5萬，而不是20萬了

⑵ 上市公司所交稅有多少種請有做過上市公司會計希望完整明細告訴我

1，用到營業稅金及附加賬戶的只有5個稅種：消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加。其它的都不通過營業稅金及附加核算。
2，你這個問題問的有點不正規，不能說上市公司交什麼稅，企業交什麼稅是由經營的業務決定的，與企業大小沒關系。一個小企業可能要交的稅種很多，一個大企業或者上市公司也可能只交很少幾個稅種。
3，我國現在大致有19個稅種。流轉稅（增值稅，消費稅，營業稅，關稅），財產行為稅（房產稅，車輛購置稅，車船稅，印花稅，契稅），資源稅類（資源稅，土地增值稅，城鎮土地使用稅），所得稅（企業所得稅，個人所得稅）。以上是固定的。當然還有城市維護建設稅，煙葉稅，屠宰稅，社會保障稅，耕地佔用稅，筵席稅等特定目的稅類，這幾個有的地方取消了，有的還在征，而且趨向於消失。

⑶ 上市公司年報中的企業所得稅是根據年報中的那些具體數據計算出來的

根據利潤表（或損益表）上的利潤總額以及所得稅法的要求，對利潤總額進行納稅所得額調增調減額計算出來的。

⑷ 為什麼有的上市公司所得稅費用/稅前利潤大於25%

可能涉及有納稅調整事項

⑸ 上市公司實施股權激勵計劃，企業所得稅上應該如何處理

根據《國家稅務總局關於我國居民企業實行股權激勵計劃有關企業所得稅處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第18號)規定：「二、上市公司依照《管理辦法》要求建立職工股權激勵計劃，並按我國企業會計准則的有關規定，在股權激勵計劃授予激勵對象時，按照該股票的公允價格及數量，計算確定作為上市公司相關年度的成本或費用，作為換取激勵對象提供服務的對價。上述企業建立的職工股權激勵計劃，其企業所得稅的處理，按以下規定執行：
(一)對股權激勵計劃實行後立即可以行權的，上市公司可以根據實際行權時該股票的公允價格與激勵對象實際行權支付價格的差額和數量，計算確定作為當年上市公司工資薪金支出，依照稅法規定進行稅前扣除。
(二)對股權激勵計劃實行後，需待一定服務年限或者達到規定業績條件(以下簡稱等待期)方可行權的。上市公司等待期內會計上計算確認的相關成本費用，不得在對應年度計算繳納企業所得稅時扣除。在股權激勵計劃可行權後，上市公司方可根據該股票實際行權時的公允價格與當年激勵對象實際行權支付價格的差額及數量，計算確定作為當年上市公司工資薪金支出，依照稅法規定進行稅前扣除。
(三)本條所指股票實際行權時的公允價格，以實際行權日該股票的收盤價格確定。
……
四、本公告自2012年7月1日起施行。」

⑹ 所得稅費用屬於會計科目那個大類，借方和貸方分別登記什麼

損益類科目，借方登記企業負提的所得稅，貸方登記轉入本年利潤的所得稅。

「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，這一般不等於當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在「暫時性差異」。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。

應對國家征稅政策，月度所得稅征繳採取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，並存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使後期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

使用該科目時需注意：

1、本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

2、本科目可按「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算。

3、所得稅費用的主要賬務處理。

資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記「應交稅費——應交所得稅」科目。

資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有餘額大於「遞延所得稅資產」科目余額的差額，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、「資本公積——其他資本公積」等科目；遞延所得稅資產的應有餘額小於「遞延所得稅資產」科目余額的差額做相反的會計分錄。

⑺ 應交所得稅費用包括哪些

應應交所得稅費用包括：生產經營等活動所得交納的稅金。

根據現行企業所得稅納稅申報辦法，企業應在會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額後計算出「納稅調整後所得」(應納稅所得額)。

差異變化：

會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產類等一次性和暫時性差異）通過納稅調整明細表集中體現。

(7)所得稅費用上市公司擴展閱讀：

科目設置：

應交所得稅的科目設置：

1，「所得稅」科目

企業應在損益類科目中設置「5701所得稅」科目(外商投資企業的科目編號為5241)，核算企業按規定從當期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉入「本年利潤」科目的所得稅額。

2，「遞延稅款」科目

企業應在負債類科目中增設「2341遞延稅款」科目(外商投資企業的科目編號為2301)，核算企業由於時間性差異，造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產生的影響納稅的金額以及以後各期轉銷的數額。

⑻ 為什麼資料庫搜出來的上市公司每年的所得稅稅率有好幾個值分別什麼意思

上市公司報表裡面的所得稅是按照會計准則計算出來的所得稅費用，企業真正繳納的企業所得稅是依據《企業所得稅法》計算出應納稅所得額，再按照適用稅率計算得出。應納稅所得額和利潤總額計算依據不同，現實中肯定不會相等。用財務報表中的所得稅費用除以利潤總額得出所得稅稅率肯定不會相等。另外，2008年《企業所得稅法》實施後，企業所得稅基本稅率是25%，但是有過渡期，一些以前享受優惠稅率的企業最多有5年時間過渡到25%，即2013年才適用25%的稅率，2008年至2013年間稅率會不同。另外，企業所得稅有很多稅收優惠，會導致稅率的差異。

⑼ 會計問題：所得稅費用和應交所得稅不同嗎、

不同，區別如下：

1、概念不同

應交所得稅是指企業按照國家稅法規定，應從生產經營等活動的所得中交納的稅金。所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。所得稅費用核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等於當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

2、賬戶性質不同

應交所得稅是負債類賬戶，而所得稅費用是損益類賬戶。負債類賬戶按照反映流動性強弱的不同可以再分為流動負債類賬戶和非流動負債類賬戶。是用來反映企業負債增減變動及其結存情況的賬戶。所得稅費用是損益類科目，借方表示發生的所得稅費用，貸方表示結轉到本年利潤的所得稅費用。期末無余額。

3、實際本質不同

所得稅費用是按照會計准則計算的當期應承擔的所得稅。應交所得稅是按照所得稅稅法規定，計算的當期應繳納的所得稅金額。

4、會計科目設置不同

應交所得稅，是個二級科目，一級科目應該是「應交稅費」，是負債類科目。貸方記錄應交納的所得稅，借方表示已交納或多交的所得稅。所得稅費用是個費用類科目，借方表示發生的所得稅費用，貸方表示轉入利潤的所得稅費用。

計算所得稅時：借：所得稅費用，貸：應交稅費－應交所得稅。實際交納時：借：應交稅費－應交所得稅，貸：銀行存款將所得稅費用轉入利潤：借：本年利潤，貸：所得稅費用。

⑽ A上市公司2008年度利潤表中利潤總額為2000萬元,該公司適用的所得稅稅

大哥，你真是想得出來，連分都沒有。
1.應納稅所得額=2000+50+50+30+60-100=2090
應交所得稅=2090*25%
遞延所得稅資產=（50+60）*25%
遞延所得稅負債=100*25%
所得稅費用=應繳所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
2.借：所得稅費用
遞延所得稅資產
貸：遞延所得稅負債
應交稅費——應繳所得稅
金額自己填 還有很多條件你沒寫，特別是第4項，不知道你是說對持（母子公司）還是對持有的，我是按後種情況做的，如果是前者，要麻煩一點。