印花稅：只要賣股票就要交
印花稅是一種很古老的稅種。最開始買賣股票時，買賣雙方是要簽立書據的，政府在上面蓋個印，為它的效力背書。當然政府不會白乾，收取的費用就是印花稅。現在買賣過程完全是電子交易，書據省掉了，但印花稅還是要交。
對個人投資者來說，無論在A股、B股還是新三板買賣股票，都要繳納印花稅，稅率為成交金額的千分之一。只在賣股票時交。
如果是企業，進行股權轉讓時需要徵收萬分之五的印花稅，比個人投資者要低。
舉個例子，如果你花1000萬買新三板股票，2000萬售出，那麼這個過程中需要繳納2萬元印花稅；如果是一家企業的話，只需要繳納1萬元印花稅。
企業營業稅+所得稅：投資虧了可以抵稅，賺了才用交
如果一家企業在二級市場上追漲殺跌虧了錢，那麼恭喜你，這個稅就免了。虧損可以抵扣稅負，在其他的業務之前列支費用。
如果企業在二級市場上買賣股票或參與定增盈利了，那就要光榮的納稅了。首先繳納營業稅，稅率是買賣差價的5%。其次要交企業所得稅，基本稅率是25%。
舉個例子：如果一家企業從二級市場上花1000萬買入新三板股票，最終以2000萬賣出，除了前文所說的萬分之五的印花稅之外，還需要交兩筆稅：一筆是買賣差價5%的營業稅，50萬。另一筆是扣除印花稅之後的所得稅，（2000-1000）*（1-0.05）*0.25=237萬。
如果企業在限售股解禁前將其持有的限售股轉讓給其他企業或個人，所取得的收入，計入企業當年度應稅收入計算納稅。
還有由持股平台類企業代持限售股的情況。比如新三板上有員工持股平台形成的新三板持股平台類股東，這種情況下怎麼交稅呢？企業轉讓上述限售股取得的收入（買賣差價*股數），要交企業所得稅。同時，這家公司向個人分紅時，個人要交個人所得稅。如果不能確定股票原來價值的，企業所得稅一律按15%來算。所以，公司員工通過員工持股平台代持員工激勵股票，要交兩道稅。轉讓過程中，先繳納企業所得稅，分紅時員工還需要繳納個人所得稅。
為了合理避稅，有的人就開動腦筋了。比如搞個合夥制企業來炒股。合夥企業一般針對股東個人按累進稅制徵收個人所得稅，但有的地方為了鼓勵合夥企業的發展，會降低稅率。藉助合夥企業，可以將個人的納稅地點由被投資企業所在地變為合夥企業所在地，這樣就可以享受減稅政策了。當然各地政策會有不同。
比如新疆對股權投資合夥企業執行優惠政策，新注冊公司制企業享受企業所得稅實際稅率為12%，自然人股東個人所得稅實際稅率16%。自然人合夥人實際稅負16%。
個人所得稅：新三板集郵黨要交的稅
個人所得稅這個稅種看起來就像為集郵黨量身打造的。
無論企業還是個人，在市場上高拋低吸賺的錢都免徵個人所得稅，國家的政策看起來在鼓勵炒股。
但個人轉讓IPO限售股取得的收入，要按照「財產轉讓所得」，按20%的稅率徵收個人所得稅。
❷ 新三板股東在公司在主板上市時候如何進行避稅 避稅
要看持股平台是什麼，上市到了哪個階段，限售股解禁期限，股權轉讓時間，這些問題會影響具體操作方式，但是一般來說都是通過地區稅收優惠政策進行節稅
❸ 新三板股權轉讓如何交個人所得稅
根據《國家稅務總局關於股權轉讓所得個人所得稅計稅依據核定問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第27號）一、自然人轉讓所投資企業股權（份）（以下簡稱股權轉讓）取得所得，按照公平交易價格計算並確定計稅依據。計稅依據明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可採用本公告列舉的方法核定。
計稅依據明顯偏低且無正當理由的判定方法
（一）符合下列情形之一且無正當理由的，可視為計稅依據明顯偏低：
1.申報的股權轉讓價格低於初始投資成本或低於取得該股權所支付的價款及相關稅費的；
2.申報的股權轉讓價格低於對應的凈資產份額的；
3.申報的股權轉讓價格低於相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓價格的；
4.申報的股權轉讓價格低於相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓價格的；
5.經主管稅務機關認定的其他情形。
（二）本條第一項所稱正當理由，是指以下情形：
1.所投資企業連續三年以上（含三年）虧損；
2.因國家政策調整的原因而低價轉讓股權；
3.將股權轉讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；
4.經主管稅務機關認定的其他合理情形。
❹ 新三板如何合理避稅
.新三板合理避稅方法
合理避稅就是說企業通過合乎法律法規的正當手段規避或者享受稅收優惠。通常來說，新三板企業可以通過以下幾種方式進行合理避稅：
.利用稅收優惠政策進行避稅：可以利用產業性稅收優惠政策、區域性稅收優惠政策以及財政扶持與補貼政策進行節稅。
.營改增制度下，營業稅改為增值稅後，有利於消除重復征稅，可以有效降低納稅人稅負。
.可以利用多企業稅務架構設計進行避稅：在海外投資中，企業可以通過良好的稅務架構，在不同國家和地區設立一系列特殊載體公司並以適當資本形式注入，使得從海外項目或資產到我們投資主體的國際稅負綜合最低。實際操作中，可以通過對持股架構、資本架構的設計進行避稅。
.合夥持股更節稅：為激勵員工的目的，多數掛牌企業會在股份制改造前實施股權激勵。作為股權激勵的組織形式，可以採用個人直接持股的方式，也可以採用設立持股平台的方式進行。公司制持股平台的稅負高，而有限合夥持股平台具有稅收優勢，安排靈活方便，故應考慮有限合夥企業作為高管持股平台的可能性以發揮其稅務優勢。另外，許多地方對合夥企業還有進一步的稅收優惠。
.關聯交易盡量少：稅務機關出於反避稅的目的，會對關聯交易非常關注，特別在「新三板」掛牌的公司，其關聯交易必須公開披露，也應該格外注意其中的涉稅風險。因此，企業需要考慮關聯交易的必要性，不應為了享受稅收優惠而虛構關聯交易，同時也應該關注關聯交易的定價機制和交易價格的公允性，以此來減少被稅務機關特別納稅調整的風險。
.合理的員工薪酬體系與福利制度：賬務中會出現一些費用不能在稅前扣除，企業可以盡量規避這些不能再稅前扣除的科目。比如由於交通事故產生的員工醫葯費，可以按交通事故放在營業外支出科目，這樣年度所得稅清繳時必須調增，如果放在職工福利費不超過工資總額的14%也是可以的，這樣就合理規避了企業所得稅。
❺ 新三板減持稅收要交嗎如何合理地進行新三板減持避稅
新三板減持要依法報稅，並繳納合理的稅收。新三板減持如果想合理地避稅，經常辦理新三板減持稅收的大昔大渝提供經驗建議：選擇一些享受國家稅收優惠的地區來進行合理地避稅，如江西就在這一塊做得很好，採用綜合稅負率，比返稅要方便很多。並且要求當地的稅務局要支持匯算清繳與清算，避免稅務不同意遷出給企業留下隱性的風險。當然，企業性質最好不要發生變化，也無需託管到當地券商營業部，並可以不指定券商和地點來減持，這些是最好的。
❻ 新三板股東通過股權轉讓置換到主板的，股份有鎖定時間的規定嗎
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一、發起人持股的轉讓限制
根據現行《公司法》第一百四十一條規定，「發起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內不得轉讓」。而《全國中小企業股份轉讓系統業務規則(試行)》(以下簡稱「《業務規則》」)將公司「依法設立且存續滿兩年」作為申請掛牌的條件之一，若有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司的，存續時間可以從有限責任公司成立之日起計算。因此，若掛牌公司股改後未滿一年的，發起人所持公司股份不得轉讓。
二、控股股東和實際控制人持股轉讓限制
需要說明的是，公司股票在掛牌前十二個月以內控股股東及實際控制人直接或間接持有的股票進行過轉讓的，該股票轉讓限制解除同樣適用「兩年三批次」的規定，但主辦券商為開展做市業務取得的做市初始庫存股票除外。 根據《業務規則》第2.8條規定，掛牌公司控股股東和實際控制人直接或間接持有股票轉讓限制解除規定可簡單總結為「兩年三批次」。即掛牌公司控股股東及實際控制人在掛牌前直接或間接持有的股票分三批解除轉讓限制，每批解除轉讓限制的數量均為其掛牌前所持股票的三分之一，解除轉讓限制的時間分別為掛牌之日、掛牌期滿一年和兩年。
從上述轉讓限制規定可以看出，新三板對控股股東和實際控制人股票轉讓限制較之主板市場而言較為寬松，主板上市公司的控股股東及實際控制人所持股票在公司上市之日起至少鎖定三十六個月。
三、控股股東、實際控制人以外的其他股東持股轉讓限制
對新三板掛牌公司控股東、實際控制以外的其他股東而言持股轉讓限制而言，《業務規則》並未作出限制規定，即只要該股東並非股份公司發起人或雖作為發起人但股份公司設立已經滿一年的，該股東股份轉讓不受任何限制。與主板上市公司對比而言同樣寬松，主板上市公司其他股東股票在公司上市之日起至少鎖定十二個月。
四、董監高持股轉讓限制
對董監高持股轉讓限制，《業務規則》並未專門作出規定。筆者認為應適用《公司法》第一百四十一條之規定，即：公司董事、監事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的百分之二十五，上述人員離職半年內，不得轉讓其所持有的本公司股份，公司章程可以對公司董事、監事、高級管理人員轉讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規定。
五、對掛牌前十二個月內增資部分股份的轉讓限制
對掛牌前十二個月內公司增資部分股份轉讓是否受到限制，《業務規則》對此未進行明確。但在新三板中關村試點期的「代辦系統」業務規則中有明確的限制，根據《證券公司代辦轉讓系統中關村科技園區非上市股份有限公司股份轉讓試點辦法》第十七條規定：「掛牌前十二個月內掛牌公司進行過增資的，貨幣出資新增股份自工商變更登記之日起滿十二個月可進入代辦系統轉讓，非貨幣財產出資新增股份自工商變更登記之日起滿二十四個月可進入代辦系統轉讓」。由於《業務規則》系在代辦系統規則的基礎上發展而來，由此可見，該限制規定已經被取消。也即是說掛牌前十二個月內增資部分股份的轉讓不受限制。
六、外商投資股份公司發起人轉讓股份限制
外資企業發起人股份的流轉也是一個值得關注的問題，目前各地商務審批部門對於外商投資股份公司的法律適用多以原對外貿易經濟合作部《關於設立外商投資股份公司若干問題的暫行規定》(對外貿易經濟合作部令[1995]第1號，以下簡稱《暫行規定》)作為審批的主要依據。根據《暫行規定》第八條規定，「發起人股份的轉讓，須在公司設立登記3年後進行，並經公司原審批機關批准」。如前所述，《業務規則》對於發起人股票鎖定期沒有規定，仍然應當遵守《公司法》一年轉讓限制期限的規定。由此可見，對外資企業在新三板掛牌後其發起人的股份轉讓限制，目前存在法律適用的選擇問題。
筆者認為，應當適用《公司法》第一百四十一條對股份公司發起人股份的限售期為一年而非《暫行規定》中的三年的規定。理由如下：首先，現行《公司法》系2013年修訂後施行，根據「新法優於舊法」的原則，應當適用《公司法》的規定。其次，《暫行規定》僅作為部門規章，而非法律，所以不適用「特別法優於一般法」的原則。根據《公司法》規定「外商投資的股份有限公司適用公司法;有關外商投資的法律另有規定的，適用其規定」。但作為規范外商投資的《中外合資經營企業法》、《中外合作經營企業法》、《外資企業法》並未規定外商投資企業可採取股份有限公司形式，也就沒有關於股份有限公司股票限售期的規定。作為部門規章的《暫行規定》顯然不能作為特別法。
七、掛牌公司發行新股的轉讓限制
對於掛牌公司發行新股的轉讓限制，除了遵守前述一般性限制規定外，根據《全國中小企業股份轉讓系統股票發行業務細則(試行)》第九條的規定，若發行對象承諾對其認購股票進行轉讓限制的，應當遵守其承諾，並予以披露。
八、並購重組中收購人獲得的股份轉讓限制
新三板掛牌公司作為非上市公眾公司，根據《非上市公眾公司監督管理辦法》第十五條規定，在公眾公司收購中，收購人持有的被收購公司的股份，在收購完成後十二個月內不得轉讓。
九、因非轉讓原因獲得的股票轉讓限制
對因司法裁決、繼承等原因獲得的股份，若獲得該股份時該股份仍然處於限售期的，後續持有人應繼續執行股票限售規定。
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❼ 新三板股權轉讓個人所得稅如何繳納
按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人，於股權轉讓相關協議簽訂後5個工作日內報主管稅務機關。
應納稅所得額=股權轉讓收入-股權原值-合理費用
❽ 新三板 新三板協議轉賬以一分錢價格轉讓避稅是否觸犯法律或規定
1、首現抄新三板一分錢價格交襲易沒有觸犯法律法規。因為新三板股票價格不設漲跌幅限制。
2、新三板一分錢交易的現象很多，據統計截止至8月25日，新三板總共發生的異常交易數量為4200起，其中「1分錢交易」總計有224次，占所有異常交易數量的5.3%。「一分錢交易神話」已經見慣不怪。此前的奧特美克、海昌華等均出現過最低價格交易，甚至連齊魯銀行、九鼎投資這些大盤股也是1分錢交易的常客。
3、一分錢交易——協議轉讓，一種新三板特有的交易制度。由於協議轉讓完全是投融雙方協商的交易行為，因而「1分錢交易」才時有發生。「1分錢」交易的情況全部都是出現在協議轉讓過程中。新三板「1分錢交易」的買賣雙方大都出現在同一券商營業部，即交易雙方的關聯性非常高。
4、「1分錢交易」的存在明顯有涉嫌操縱股價、鼓舞投資者的嫌疑。這種低價交易的背後可能存在利益輸送、逃避債務、虛假交易等等。從業界人士的分析和對政策最直觀的理解來猜測，「1分錢交易」的最大原因是避稅。