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上市公司的外部监督有哪些

发布时间:2022-01-21 22:27:47

上市公司所受的外部监督和约束

上市公司要接受证监会和股民监督,也要接受交易所的监督

② 加强对上市公司的外部监督职能 500字

会计监督是通过预测、决策、控制、分析、考核等具体方法,促使经济活动按照规定的要求运行,以达到预期的目的。因此,中小企业的会计监督特点有以下3点:
1.小企业的会计监督主要通过价值指标来进行。
以价值指标为核心才能发挥货币反映的综合性和完整性。因此会计监督是一种更为有效的监督,可以有效的、全面的、及时的控制经济活动。
2.对经济活动进行事前、事中、事后的全过程的监督。
(1)事前监督:审查未来经济活动是否合乎规定和要求,是否切实可行;
(2)事中监督:依据经济活动发生时的资料来纠正偏差及失误,发挥对经济活动的控制作用;
(3)事后监督:对已经发生的经济活动及相应会计资料进行审查和分析。
3.保证经济活动的合法性和合理性。
(1)合法性:经济活动是否符合国家法规,会计准则等。
(2)合理性:经济活动是否符合客观经济规律和生产经营管理方面的要求。

③ 外部监督和内部监督包括哪些方面

法律分析:上级政府、监察部门、审计部门、法制部门 外部有五个:全国人们代表大会、中国共产党、人民政协、社会与公民的监督、司法机关的监督。

法律依据:《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》

第三条各级人民代表大会常务委员会行使监督职权,应当围绕国家工作大局,以经济建设为中心,坚持中国共产党的领导,坚持马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想,坚持人民民主专政,坚持社会主义道路,坚持改革开放。

第二十二条各级人民代表大会常务委员会参照本法第九条规定的途径,每年选择若干关系改革发展稳定大局和群众切身利益、社会普遍关注的重大问题,有计划地对有关法律、法规实施情况组织执法检查。

第二十九条县级以上地方各级人民代表大会常务委员会审查、撤销下一级人民代表大会及其常务委员会作出的不适当的决议、决定和本级人民政府发布的不适当的决定、命令的程序,由省、自治区、直辖市的人民代表大会常务委员会参照立法法的有关规定,作出具体规定。

④ 内部监督和外部监督有哪些

法律分析:行政系统内部监督,是指国家在行政机关内部设立的专门机关,对其国家行政机关及其工作人员是否遵守国家法律和纪律或对有关公共事务的处理是否符合法律和政策予以检查、调查、处理或提出建议的制度。

法律依据:《中国共产党章程》

第四十五条党的中央纪律检查委员会在党的中央委员会领导下进行工作。党的地方各级纪律检查委员会和基层纪律检查委员会在同级党的委员会和上级纪律检查委员会双重领导下进行工作。上级党的纪律检查委员会加强对下级纪律检查委员会的领导。

党的各级纪律检查委员会每届任期和同级党的委员会相同。

党的中央纪律检查委员会全体会议,选举常务委员会和书记、副书记,并报党的中央委员会批准。党的地方各级纪律检查委员会全体会议,选举常务委员会和书记、副书记,并由同级党的委员会通过,报上级党的委员会批准。党的基层委员会是设立纪律检查委员会,还是设立纪律检查委员,由它的上一级党组织根据具体情况决定。党的总支部委员会和支部委员会设纪律检查委员。

党的中央和地方纪律检查委员会向同级党和国家机关全面派驻党的纪律检查组。纪律检查组组长参加驻在部门党的领导组织的有关会议。他们的工作必须受到该机关党的领导组织的支持。

⑤ 如何区分内部监督和外部监督,通俗点

内部监督指企业或者单位内部,上下级有领导被领导以及金钱关系。外部一般没有金钱关系,只是行政关系而已。

⑥ 哪些是外部监督,哪些是内部监督

内部监督分为行政监督和审计监督 外部监督分为政党监督,国家权力机关的监督,国家司法机关的监督,社会团体,人民群众的监督和社会舆论监督

⑦ 行政系统外部监督有哪六个

法律分析:我国的行政监督体系包括行政系统内部的监督和行政系统外部的监督。行政系统外部监督包括:①国家权力机关的监督。即各级人民代表大会及其常务委员会对国家行政机关实施的监督。②政党的监督。包括中共和民主党派对政府的监督。③司法机关的监督。我国司法监督的主体是人民法院和人民检察院,人民法院和人民检察院运用独立的审判权和检察权监督行政权力。④人民政协的监督。⑤社会与公民的监督。社会团体的监督。社会团体主要指各级工会、共青团、妇联、青联以及各种协会等。群众自治性组织的监督。我国在基层普遍设立的居民委员会和村民委员会,是基层群众性自治组织。人民群众的直接监督。其基本方式是批评、建议、检举、控告和申诉。社会舆论监督。舆论监督影响面广、震慑力强、迅速及时,一旦与其他监督机构相配合,将产生巨大的效应。

法律依据:根据《宪法》第二十七条规定:一切国家机关和国家工作人员必须依靠人民的支持,经常保持同人民的密切联系,倾听人民的意见和建议,接受人民的监督,努力为人民服务。

⑧ 上市公司会计舞弊的外部监督主体的经济学分析

上市公司会计信息的主要使用者都是股东和其他利益相关者。上市公司的会计信息质量对一个国家资本市场的发展具有举足轻重的作用 注册会计师对保证上市公司的会计信息质量具有不可推卸的监督责任。从理论上讲。注册会计师应该接受财产所有者的委托,恪守独立、客观、公正的原则,对上市公司经营者的业绩进行审查,并出具审计报告。但是,在我国上市公司中,由于治理结构不完善,指定会计师事务所的权力实际上掌握在上市公司主要经营者手中。即由公司经营者这一代理人充当委托人聘请注册会计师审计自己编制的会计报表,并决定注册会计师的续聘,支付审计费用等事项。上市公司通常是从自身利益出发,为了实现自身利益的最大化,通过各种手段向注册会计师施加压力或以利益相诱惑,迫使其就范,以达到购买审计意见的目的。
注册会计师在审计过程中,处于明显的被动地位。当注册会计师因揭露客户的舞弊行为承担被解聘的风险时,就很可能屈从上市公司,为其出具虚假的审计报告,甚至丧失职业道德,协助上市公司作弊。2001年。国家审计署对16家具有上市公司年度会计报表审计资格的会计师事务所,就其2001年完成的审计业务质量进行了审计检查 共查了32份审计报告,并对21份审计报告所涉及的上市公司进行了进一步的审计调查,检查结果发现有14家会计师事务所出具了23份严重失实的审计报告,虚假财务会计信息涉及金额71.43亿元,共涉及41名注册会计师。另据有关研究资料表明,1994年—2002年,中国证监会对负责63家上市公司审计或评估的会计师事务所进行审查.受到中国证监会处罚的比例高达50%。注册会计师是否与被审计单位合谋取决于审计收费水平的高低和合谋被查处的风险和处罚的力度。如果国家对注册会计师审计的监管力度加大,就可以减少注册会计师与上市公司之间的合谋行为。
目前,我国对注册会计师审计的监督和处罚力度偏轻。一方面,由于存在信息不对称,注册会计师的合谋行为被发现的概率比较低,另一方面,即使被发现,一般也仅限于行政处罚。所以,注册会计师与上市公司管理当局进行合谋收益通常大于成本,这也是导致上市公司会计舞弊案件不断发生的根本原因。

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