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从总利润和销售利润看上市公司

发布时间:2021-10-23 08:34:01

㈠ 归属于上市公司股东的净利润什么意思,与营业利润、利润总额什么区别啊

1、净利润(收益)是指在利润总额中按规定交纳了所得税后公司的利润留成,一般也称为税后利润或净利润。净利润的计算公式为:净利润=利润总额-所得税费用。
2、营业利润是企业最基本经营活动的成果,也是企业一定时期获得利润中最主要、最稳定的来源。营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)。
3、利润总额指企业在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余,反映企业在报告期内实现的盈亏总额。利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

㈡ 如何看上市公司的利润表

利润表是反映企业一定时期的经营成果和经营成果的分配关系。它是企业生产经营成果的集中反映,是衡量企业生存和发展能力的主要尺度。 在BBA禾银财务分析系统中,我们将企业的利润表按照其收益来源构成划分为经营性利润、投资收益、营业外业务收入(营业外业务=补贴收入+营业外收入-营业外支出)。通过上述收益的划分,我们将企业的利润构成情况大致分为以下六种类型,从而可以判定企业盈利能力的稳定性。 (1)正常情况:企业的经营性利润、投资收益、营业外业务都为正,或者经营性利润大于0、投资收益大于0、营业外业务小于0,致使当期收益为正。这说明企业的盈利能力比较稳定,状况比较好。 (2)如果经营性利润、投资收益为正,而营业外业务亏损多,致使当期收益为负数,表明虽然企业的利润为负,但是是由于企业的营业外收支所导致,构不成企业的经常性利润,所以,并不影响企业的盈利能力状况,这种亏损状况是暂时的。 (3)如果经营性利润大于0,投资收益、营业外业务小于0,致使经营性利润+投资收益小于0,当期收益小于0,说明企业的盈利情况比较差,投资业务失利导致企业的经营性利润比较差,企业的盈利能力不够稳定。 (4)如果经营性利润小于0,投资收益大于0,营业外业务大于0,致使企业的当期收益大于0,说明企业的利润水平依赖于企业的投资业务和营业外业务,其投资项目的好坏直接关系到企业的盈利能力,投资者应该关注其项目收益的稳定性。 (5)如果经营性利润小于0,投资收益小于0,营业外业务大于0,致使企业的当期收益大于0。说明企业的盈利状况很差,虽然当年盈利,但是其经营依赖于企业的营业外收支,持续下去会导致企业破产。

㈢ 营业利润和利润总额之间有什么关系它们的比较能说明什么问题

营业利润是指公司从生产经营活动中取得的全部利润。它等于主营业务利润与其他业务利润之和扣除期间费用(营业费用、管理费用、财务费用)等,即有: 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-存货跌价损失-营业费用-管理费用-财务费用 而上市公司利润总额计算公式为: 利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出。 通过营业利润和利润总额的比较,我们可以发现,营业利润是上市公司利润总额的主要来源。营业利润主要由主营业务利润和其他业务利润构成。营业利润这一指标能够比较恰当地反映 公司管理层的经营业绩。 上海汽车主营业务为投资参股整车企业(上海通用),生产、经营汽车变速器、RC30系列传动箱、拖拉机变速器、转向器等零部件及汽车悬架弹簧等,上海汽车2000年主营业务利润达到9.32亿元,扣除三项费用之后,主营业务方面的经营利润仍有4.50亿元;但是,公司投资收益仍然达到了3.67亿元,似乎有与主营业务平分秋色的架势。仔细分析公司投资项目,尽管公司增加了资本运做力度,利用委托理财、战略投资者和申购新股等方式获取投资收益1.9亿元,但是公司主要投资项目仍然是围绕汽车产业进行,只是投资股权比例较小,所获利润只能以投资收益方式入帐。因此,公司主营业务仍然非常突出,利润来源较为稳定。

㈣ 判断上市公司好坏,都看哪些内容呢主营业务收入净利润

首先是简单的教程,关注公司的财务报表主要是年报;分析以下几个比率
<br><br>将报表分为三个方面:单个年度的财务比率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。这里我们将财务比率分析分为偿债能力分析、资本结构分析(或长期偿债能力分析)、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。
<br><br>A.偿债能力分析:
<br><br>
<br><br>流动比率 = 流动资产/流动负债
<br><br>流动比率可以反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。影响流动比率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货周转速度。
<br><br>
<br><br>速动比率 =(流动资产-存货)/流动负债
<br><br>由于种种原因存货的变现能力较差,因此把存货从流动资产种减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。一般认为企业合理的最低速动比率是1。但是,行业对速动比率的影响较大。比如,商店几乎没有应收帐款,比率会大大低于1。影响速动比率的可信度的重要因素是应收帐款的变现能力。
<br><br>
<br><br>保守速动比率(超速动比率)=(货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款)/流动负债
<br><br>进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。
<br><br>
<br><br>现金比率 =(货币资金/流动负债)
<br><br>现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。
<br><br>
<br><br>应收帐款周转率 = 销售收入/平均应收帐款
<br><br>表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。
<br><br>
<br><br>应收帐款周转天数 = 360天/应收帐款周转率
<br><br>表达年度内应收帐款转为现金的平均天数。影响企业的短期偿债能力。
<br><br>
<br><br>返回
<br><br>B.资本结构分析(或长期偿债能力分析):
<br><br>
<br><br>股东权益比率 = 股东权益总额/资产总额×100%
<br><br>反映所有者提供的资本在总资产中的比重,反映企业的基本财务结构是否稳定。一般来说比率高是低风险、低报酬的财务结构,比率低是高风险、高报酬的财务结构。
<br><br>
<br><br>资产负债比率 = 负债总额/资产总额×100%
<br><br>反映总资产中有多大比例是通过借债得来的。
<br><br>
<br><br>资本负债比率 = 负债合计/股东权益期末数×100%
<br><br>它比资产负债率这一指标更能准确地揭示企业的偿债能力状况,因为公司只能通过增加资本的途径来降低负债率。资本负债率为200%为一般的警戒线,若超过则应该格外关注。
<br><br>
<br><br>长期负载比率 = 长期负债/资产总额×100%
<br><br>判断企业债务状况的一个指标。它不会增加到企业的短期偿债压力,但是它属于资本结构性问题,在经济衰退时会给企业带来额外风险。
<br><br>
<br><br>有息负债比率 =(短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+长期应付款)/股东权益期末数×100%
<br><br>无息负债与有息负债对利润的影响是完全不同的,前者不直接减少利润,后者可以通过财务费用减少利润;因此,公司在降低负债率方面,应当重点减少有息负债,而不是无息负债,这对于利润增长或扭亏为盈具有重大意义。在揭示公司偿债能力方面,100%是国际公认的有息负债对资本的比率的资本安全警戒线。
<br><br>
<br><br>返回
<br><br>C.经营效率分析:
<br><br>
<br><br>净资产调整系数 =(调整后每股净资产-每股净资产)/每股净资产
<br><br>调整后每股净资产 = (股东权益-3年以上的应收帐款-待摊费用-待处理财产净损失-递延资产)/ 普通股股数
<br><br>减掉的是四类不能产生效益的资产。净资产调整系数越大说明该公司的资产质量越低。特别是如果该公司在系数很大的条件下,其净资产收益率仍然很高,则要深入分析。
<br><br>
<br><br>营业费用率 = 营业费用 / 主营业务收入×100%
<br><br>财务费用率 = 财务费用 / 主营业务收入×100%
<br><br>反映企业财务状况的指标。
<br><br>
<br><br>三项费用增长率 =(上期三项费用合计-本期三项费用合计)/ 本期三项费用合计
<br><br>三项费用合计 = 营业费用+管理费用+财务费用
<br><br>三项费用之和反应了企业的经营成本如果三项费用合计相对于主营业务收入大幅增加(或减少)则说明企业产生了一定的变化,要提起注意。
<br><br>
<br><br>存货周转率 = 销货成本×2/(期初存货+期末存货)
<br><br>存货周转天数 = 360天/存货周转率
<br><br>存货周转率(天数)表达了公司产品的产销率,如果和同行业其它公司相比周转率太小(或天数太长),就要注意公司产品是否能顺利销售。
<br><br>
<br><br>固定资产周转率 = 销售收入/平均固定资产
<br><br>该比率是衡量企业运用固定资产效率的指标,指标越高表示固定资产运用效果越好。
<br><br>
<br><br>总资产周转率 = 销售收入/平均资产总额
<br><br>该指标越大说明销售能力越强。
<br><br>
<br><br>主营业务收入增长率 =(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入×100%
<br><br>一般当产品处于成长期,增长率应大于10%。
<br><br>
<br><br>其他应收帐款与流动资产比率 = 其他应收帐款/流动资产
<br><br>其他应收帐款主要核算与生产经营销售活动无关的款项来往,一般应该较小。如果该指标较高则说明流动资金运用在非正常经营活动的比例高,就应该注意是否与关联交易有关。
<br><br>
<br><br>返回
<br><br>D.盈利能力分析:
<br><br>
<br><br>营业成本比率 = 营业成本/主营业务收入×100%
<br><br>在同行之间,营业成本比率最具有可比性,原因是原材料消耗大体一致,生产设备及工资支出也较为一致,发生在这一指标上的差异可以说明各公司之间在资源优势、区位优势、技术优势及劳动生产率等方面的状况。那些营业成本比率较低的同行,往往就存在某种优势,而且这些优势也造成了盈利能力上的差异。相反,那些营业成本比率较高的同行,在盈利能力不免处于劣势地位。
<br><br>
<br><br>营业利润率 = 营业利润/主营业务收入×100%
<br><br>销售毛利率 =(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入×100%
<br><br>
<br><br>税前利润率 = 利润总额/主营业务收入×100%
<br><br>税后利润率 = 净利润/主营业务收入×100%
<br><br>这几个指标都是从某一方面反应企业的获利能力。
<br><br>
<br><br>资产收益率 = 净利润×2/(期初资产总额+期末资产总额)×100%
<br><br>资产收益率反应了企业的总资产利用效率,或者说是企业所有资产的获利能力。
<br><br>
<br><br>净资产收益率 = 净利润/净资产×100%
<br><br>又称股东权益收益率,这个指标反应股东投入的资金能产生多少利润。
<br><br>
<br><br>经常性净资产收益率 = 剔除非经常性损益后的净利润/股东权益期末数×100%
<br><br>一般来说资产只能产生“剔除非经常性损益后的净利润”所以用这个指标来衡量资产状况更加准确。
<br><br>
<br><br>主营业务利润率 = 主营业务利润/主营业务收入×100%
<br><br>一个企业如果要实现可持续性发展,主营业务利润率处于同行业前列并保持稳定十分重要。但是如果该指标异忽寻常地高于同业平均水平也应该谨慎了。
<br><br>
<br><br>固定资产回报率 = 营业利润/固定资产净值×100%
<br><br>
<br><br>总资产回报率 = 净利润/总资产期末数×100%
<br><br>
<br><br>经常性总资产回报率 = 剔除非经常性损益后的净利润/总资产期末数×100%
<br><br>
<br><br>这几项都是从某一方面衡量资产收益状况。
<br><br>
<br><br>返回
<br><br>E.投资收益分析:
<br><br>
<br><br>市盈率 = 每股市场价/每股净利润
<br><br>
<br><br>净资产倍率 = 每股市场价/每股净资产值
<br><br>
<br><br>资产倍率 = 每股市场价/每股资产值
<br><br>
<br><br>返回
<br><br>F.现金保障能力分析:
<br><br>
<br><br>销售商品收到现金与主营业务收入比率 = 销售商品、提供劳务收到的现金/主营业务收入×100%
<br><br>正常周转企业该指标应大于1。如果指标较低,可能是关联交易较大、虚构销售收入或透支将来的销售,都可能会使来年的业绩大幅下降。
<br><br>
<br><br>经营活动产生的现金流量净额与净利润比率 = 经营活动产生的现金流量净额/净利润×100%
<br><br>
<br><br>净利润直接现金保障倍数 =(营业现金流量净额-其他与经营活动有关的现金流入+其他与经营活动有关的现金流出)/主营业务收入×100%
<br><br>
<br><br>营业现金流量净额对短期有息负债比率 = 营业现金流量净额/(短期借款+1年内到期的长期负债)×100%
<br><br>
<br><br>每股现金及现金等价物净增加额 = 现金及现金等价物净增加额/股数
<br><br>
<br><br>每股自由现金流量 = 自由现金流量/股数
<br><br>
<br><br>(自由现金流量=净利润+折旧及摊销-资本支出-流动资金需求-偿还负债本金+新借入资金)
<br><br>
<br><br>返回
<br><br>G.利润构成分析:
<br><br>
<br><br>为了让投资者清晰地看到利润表里面的利润构成,我想在这里对由股份有限公司会计制度规定必须有的损益项目(含:主营业务收入、其他业务收入、折扣与折让、投资收益、补贴收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、存货跌价损失、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整。)对净利润的比率列一个利润构成表。
<br><br>
<br><br>返回
<br><br>
<br><br>
<br><br>上市公司资产的安全性是公司健康发展的基本前提,也是投资者选择投资该上市公司的必要条件之一。对上市公司进行基本面分析中体现上市公司资产安全性的主要方面就是分析上市公司偿债能力,所以一般情况下很多投资者(甚至是投资专家)总是将上市公司资产的安全性和上市公司的偿债能力分析联系在一起,因为对上市公司资产的安全性威胁最大的是“财务失败”现象的发生,即上市公司无力偿还到期债务导致诉讼或破产。
<br><br>
<br><br> 事实上对于上市公司而言,即便能够到期偿还债务不导致破产,却无力保障正常的生产运营,这也同样属于不安全。真正的安全应是在安排好到期财务负担的同时,有相对稳定的现金流保持经营的正常进行。从根本上来讲安全性要求企业必须具有某一时点上的债务偿还能力即静态性,而这个偿还能力又是平时盈利以及现金流入的积累即动态性。如果上市公司无相对稳定的现金流入或盈利,很难想象它能长久生存而不出现危机。

㈤ 为什么营业利润是归属于上市公司股东利润的2倍

“归属于上市公司股东利润”应该是“归属于上市公司股东的净利润”,而营业利润不是净利润,它还要扣除一些项目如税费之后才是净利润。

㈥ 怎样看上市公司利润表

利润表依据“收入-费用=利润”来编制,主要反映一定时期内公司的营业收入减去营业支出之后的净收益。通过利润表,我们一般可以对上市公司的经营业绩、管理的成功程度作出评估,从而评价投资者的投资价值和报酬。 利润表包括两个方面:一是反映公司的收入及费用,说明公司在一定时期内的利润或亏损数额,据以分析公司的经济效益及盈利能力,评价公司的管理业绩;另一部分反映公司财务成果的来源,说明公司的各种利润来源在利润总额中占的比例,以及这些来源之间的相互关系。对利润表进行分析,主要从两方面入手: 1 收入项目分析。公司通过销售产品、提供劳务取得各项营业收入,也可以将资源提供给他人使用,获取租金与利息等营业外收入。收入的增加,则意味着公司资产的增加或负债的减少。 记入收入账的包括当期收讫的现金收入,应收票据或应收账款,以实际收到的金额或账面价值入账。 2 费用项目分析。费用是收入的扣除,费用的确认、扣除正确与否直接关系到公司的盈利。所以分析费用项目时,应首先注意费用包含的内容是否适当,确认费用应贯彻权责发生制原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出的原则等。其次,要对成本费用的结构与变动趋势进行分析,分析各项费用占营业收入百分比,分析费用结构是否合理,对不合理的费用要查明原因。同时对费用的各个项目进行分析,看看各个项目的增减变动趋势,以此判定公司的管理水平和财务状况,预测公司的发展前景。 看利润表时要与上市公司的财务情况说明书联系起来。它主要说明公司的生产经营状况;利润实现和分配情况;应收账款和存货周转情况;各项财产物资变动情况;税金的缴纳情况;预计下一会计期间对公司财务状况变动有重大影响的事项。财务情况说明书为财务分析提供了了解、评价公司财务状况的详细资料。

㈦ 如何查询一个上市公司的营业额

查询一个上市公司的营业额可通过以下方法如下:

  1. 查该公司的月股东报告。或是在相关股票站点查该公司的全部信息。

  2. 看利润表中第一栏:主营业务收入。

营业额,是指为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。常用营业额公式有:营业额/交易次数=平均交易单价,营业额/销售数量=产品平均单价,营业额也被叫做"流水".就是产品或是商品在交易中的总量金额,这个指标是不除去如进货或是原材料等费用的。

㈧ 如何看上市公司年报中“利润构成和盈利能力”

通过报表分析其各种盈利指标就可以了,比如:
(一)销售利润率
销售利润率(利润率)=净利润÷销售收入
分析说明:
(1)“销售收入”是利润表的第一行数字,“净利润”是利润表的最后一行数字,两者相除可以概括企业的全部经营成果。
(2)它表明1元销售收入与其成本费用之间可以“挤”出来的净利润。该比率越大则企业的盈利能力越强。
(3)销售利润率的驱动因素是利润表的各个项目。
【注意】销售利润率,又称为“销售净利率”,或简称“利润率”。通常,在利润前面没有加任何定语,就是指“净利润”。某个利润率,如果前面没有指明计算比率使用的分母,则是指以销售收入为分母。

(二)资产利润率
资产利润率=净利润÷总资产
分析说明:
(1)资产利润率是企业盈利能力的关键。虽然股东的报酬由资产利润率和财务杠杆共同决定,但提高财务杠杆会同时增加企业风险,往往并不增加企业价值。
(2)资产利润率的驱动因素是销售利润率和资产周转率。资产利润率=销售利润率×资产周转率,可用因素分析法定量分析销售利润率、资产周转率对资产利润率影响程度。
【注意】驱动因素以及因素分析
(三)权益净利率
财务比率 分析说明
权益净利率=净利润/股东权益 权益净利率的分母是股东的投入,分子是股东的所得。对于股权投资人来说,具有非常好的综合性,概括了企业的全部经营业绩和财务业绩。

㈨ 如何判断上市公司的盈利能力

您好,盈利能力是指企业获取利润的能力。我们可以利用盈利能力的有关指标反映和衡量企业经营业绩,同时通过盈利能力分析发现经营管理中存在的问题。主要有以下方法:
(一)销售利润率
销售利润率(Rate of Return on Sale)是企业利润总额与企业销售收入净额的比率。它反映企业销售收入中,职工为社会劳动新创价值所占的份额。其计算公式为:
销售利润率=利润总额/销售收入净额×100%
该项比率越高,表明企业为社会新创价值越多,贡献越大,也反映企业在增产的同时,为企业多创造了利润,实现了增产增收。
(二)成本费用利润率
成本费用利润率是指企业利润总额与成本费用总额的比率。它是反映企业生产经营过程中发生的耗费与获得的收益之间关系的指标、计算公式为。
成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%
该比率越高,表明企业耗费所取得的收益越高、这是一个能直接反映增收节支、增产节约效益的指标。企业生产销售的增加和费用开支的节约,都能使这一比率提高。
(三)总资产利润率
总资产利润率(Rate of Return on Total Assets)是企业利润总额与企业资产平均总额的比率,即过去所说的资金利润率。它是反映企业资产综合利用效果的指标,也是衡量企业利用债权人和所有者权益总额所取得盈利的重要指标。其计算公式为:
总资产利润率=利润总量/资产平均总额×100%
资产平均总额为年初资产总额与年末资产总额的平均数。此项比率越高,表明资产利用的效益越好,整个企业获利能力越强,经营管理水平越高。
(四)资本金利润率和权益利润率
资本金利润率是企业的利润总额与资本金总额的比率,是反映投资者投入企业资本金的获利能力的指标。计算公式为:
资本金利润率=利润总额/资本金总额×100%
这一比率越高,说明企业资本金的利用效果越好,反之,则说明资本金的利用效果不佳。

除了以上指标我们还可以通过从销售情况看企业盈利能力,从税收政策对盈利能力的影响;从公司利润结构,资本机构;从企业的盈利模式企业的行业地位等来判断公司的未来盈利状况。

㈩ 如何分析上市公司的盈利能力

盈利能力是指企业获取利润的能力。我们可以利用盈利能力的有关指标反映和衡量企业经营业绩,同时通过盈利能力分析发现经营管理中存在的问题。主要有以下方法:
(一)销售利润率
销售利润率(Rate of Return on Sale)是企业利润总额与企业销售收入净额的比率。它反映企业销售收入中,职工为社会劳动新创价值所占的份额。其计算公式为:
销售利润率=利润总额/销售收入净额×100%
该项比率越高,表明企业为社会新创价值越多,贡献越大,也反映企业在增产的同时,为企业多创造了利润,实现了增产增收。
(二)成本费用利润率
成本费用利润率是指企业利润总额与成本费用总额的比率。它是反映企业生产经营过程中发生的耗费与获得的收益之间关系的指标、计算公式为。
成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%
该比率越高,表明企业耗费所取得的收益越高、这是一个能直接反映增收节支、增产节约效益的指标。企业生产销售的增加和费用开支的节约,都能使这一比率提高。
(三)总资产利润率
总资产利润率(Rate of Return on Total Assets)是企业利润总额与企业资产平均总额的比率,即过去所说的资金利润率。它是反映企业资产综合利用效果的指标,也是衡量企业利用债权人和所有者权益总额所取得盈利的重要指标。其计算公式为:
总资产利润率=利润总量/资产平均总额×100%
资产平均总额为年初资产总额与年末资产总额的平均数。此项比率越高,表明资产利用的效益越好,整个企业获利能力越强,经营管理水平越高。
(四)资本金利润率和权益利润率
资本金利润率是企业的利润总额与资本金总额的比率,是反映投资者投入企业资本金的获利能力的指标。计算公式为:
资本金利润率=利润总额/资本金总额×100%
这一比率越高,说明企业资本金的利用效果越好,反之,则说明资本金的利用效果不佳。

除了以上指标我们还可以通过从销售情况看企业盈利能力,从税收政策对盈利能力的影响;从公司利润结构,资本机构;从企业的盈利模式企业的行业地位等来判断公司的未来盈利状况。

具体可以参考:http://ke..com/link?url=BvI_TJP-_

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