所得税费用上市公司

⑴ 上市公司财务报表中的企业应交所得税为负值的经济含义

企业应交所得税负值是企业应交所得税科目借方余额，说明企业已经交了所得税，只是还未计提而已。计提以后借：所得税，贷应交税费-应交企业所得税就平掉了

如果企业在未计提所得税时先交纳了所得税，就会有借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款的分录，这样应交企业所得税就会有借方余额，也就是你所说的负数！
大概，你没弄清楚应交企业所得税和所得税两个科目吧

你说的是不是利润表里的所得税项目？
如果是，可能是该公司前期盈利计提了所得税，后期亏损冲抵所得税
比如一公司前半年盈利30万，计提所得税额7.5万，做分录 借：所得税7.5万，贷：应交税费--应交企业所得税7.5万。后半年亏损40万，做分录：借所得税-10万，贷：应交税费--应交企业所得税-10万，这样期末所得税科目余额未-2.5万
因为全年累计，企业是亏损的，不需要交所得税，但是会计处理上可以计提负数所得税留着来年冲抵，如果企业来年盈利80万，那企业来年交所得税额是80*25%-2.5万，而不是20万了

⑵ 上市公司所交税有多少种请有做过上市公司会计希望完整明细告诉我

1，用到营业税金及附加账户的只有5个税种：消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加。其它的都不通过营业税金及附加核算。
2，你这个问题问的有点不正规，不能说上市公司交什么税，企业交什么税是由经营的业务决定的，与企业大小没关系。一个小企业可能要交的税种很多，一个大企业或者上市公司也可能只交很少几个税种。
3，我国现在大致有19个税种。流转税（增值税，消费税，营业税，关税），财产行为税（房产税，车辆购置税，车船税，印花税，契税），资源税类（资源税，土地增值税，城镇土地使用税），所得税（企业所得税，个人所得税）。以上是固定的。当然还有城市维护建设税，烟叶税，屠宰税，社会保障税，耕地占用税，筵席税等特定目的税类，这几个有的地方取消了，有的还在征，而且趋向于消失。

⑶ 上市公司年报中的企业所得税是根据年报中的那些具体数据计算出来的

根据利润表（或损益表）上的利润总额以及所得税法的要求，对利润总额进行纳税所得额调增调减额计算出来的。

⑷ 为什么有的上市公司所得税费用/税前利润大于25%

可能涉及有纳税调整事项

⑸ 上市公司实施股权激励计划，企业所得税上应该如何处理

根据《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第18号)规定：“二、上市公司依照《管理办法》要求建立职工股权激励计划，并按我国企业会计准则的有关规定，在股权激励计划授予激励对象时，按照该股票的公允价格及数量，计算确定作为上市公司相关年度的成本或费用，作为换取激励对象提供服务的对价。上述企业建立的职工股权激励计划，其企业所得税的处理，按以下规定执行：
(一)对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。
(二)对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(以下简称等待期)方可行权的。上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。
(三)本条所指股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的收盘价格确定。
……
四、本公告自2012年7月1日起施行。”

⑹ 所得税费用属于会计科目那个大类，借方和贷方分别登记什么

损益类科目，借方登记企业负提的所得税，贷方登记转入本年利润的所得税。

“所得税费用”，核算企业负担的所得税，这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

使用该科目时需注意：

1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

3、所得税费用的主要账务处理。

资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。

资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

⑺ 应交所得税费用包括哪些

应应交所得税费用包括：生产经营等活动所得交纳的税金。

根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。

差异变化：

会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异）通过纳税调整明细表集中体现。

(7)所得税费用上市公司扩展阅读：

科目设置：

应交所得税的科目设置：

1，“所得税”科目

企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目(外商投资企业的科目编号为5241)，核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。

2，“递延税款”科目

企业应在负债类科目中增设“2341递延税款”科目(外商投资企业的科目编号为2301)，核算企业由于时间性差异，造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。

⑻ 为什么数据库搜出来的上市公司每年的所得税税率有好几个值分别什么意思

上市公司报表里面的所得税是按照会计准则计算出来的所得税费用，企业真正缴纳的企业所得税是依据《企业所得税法》计算出应纳税所得额，再按照适用税率计算得出。应纳税所得额和利润总额计算依据不同，现实中肯定不会相等。用财务报表中的所得税费用除以利润总额得出所得税税率肯定不会相等。另外，2008年《企业所得税法》实施后，企业所得税基本税率是25%，但是有过渡期，一些以前享受优惠税率的企业最多有5年时间过渡到25%，即2013年才适用25%的税率，2008年至2013年间税率会不同。另外，企业所得税有很多税收优惠，会导致税率的差异。

⑼ 会计问题：所得税费用和应交所得税不同吗、

不同，区别如下：

1、概念不同

应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、账户性质不同

应交所得税是负债类账户，而所得税费用是损益类账户。负债类账户按照反映流动性强弱的不同可以再分为流动负债类账户和非流动负债类账户。是用来反映企业负债增减变动及其结存情况的账户。所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。

3、实际本质不同

所得税费用是按照会计准则计算的当期应承担的所得税。应交所得税是按照所得税税法规定，计算的当期应缴纳的所得税金额。

4、会计科目设置不同

应交所得税，是个二级科目，一级科目应该是“应交税费”，是负债类科目。贷方记录应交纳的所得税，借方表示已交纳或多交的所得税。所得税费用是个费用类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示转入利润的所得税费用。

计算所得税时：借：所得税费用，贷：应交税费－应交所得税。实际交纳时：借：应交税费－应交所得税，贷：银行存款将所得税费用转入利润：借：本年利润，贷：所得税费用。

⑽ A上市公司2008年度利润表中利润总额为2000万元,该公司适用的所得税税

大哥，你真是想得出来，连分都没有。
1.应纳税所得额=2000+50+50+30+60-100=2090
应交所得税=2090*25%
递延所得税资产=（50+60）*25%
递延所得税负债=100*25%
所得税费用=应缴所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
2.借：所得税费用
递延所得税资产
贷：递延所得税负债
应交税费——应缴所得税
金额自己填 还有很多条件你没写，特别是第4项，不知道你是说对持（母子公司）还是对持有的，我是按后种情况做的，如果是前者，要麻烦一点。